Executarea silită începe prin comunicarea somaţiei. Dacă în termen de 15 zile de la comunicarea somaţiei nu se stinge debitul, se continuă măsurile de executare silită. Somaţia este însoţită de un exemplar al titlului executoriu emis de organul de executare silită. Somaţia cuprinde și următoarele: numărul dosarului de executare; suma pentru care se începe executarea silită; termenul în care cel somat urmează să plătească suma prevăzută în titlul executoriu, precum şi indicarea consecinţelor nerespectării acesteia.
Temei legal: Legea nr. 207 din 20 iulie 2015 art. 230 alin. (1) și (2)

Măsurile de executare silită sunt:
a) Executarea silită prin poprire:
Sunt supuse executării silite prin poprire orice sume urmăribile reprezentând venituri şi disponibilităţi băneşti în lei şi în valută, titluri de valoare sau alte bunuri mobile necorporale, deţinute şi/sau datorate, cu orice titlu, debitorului de către terţe persoane sau pe care aceştia le vor datora şi/sau deţine în viitor în temeiul unor raporturi juridice existente.
Temei legal: Legea nr. 207 din 20 iulie 2015 art. 236 alin. (1)
-Pentru stingerea creanţelor fiscale, debitorii titulari de conturi bancare pot fi urmăriţi prin poprire asupra sumelor din conturile bancare
Temei legal: Legea nr. 207 din 20 iulie 2015 art. 236 alin. (12)
b)Executarea silită a bunurilor mobile
– Sunt supuse executării silite orice bunuri mobile ale debitorului, cu excepţiile prevăzute de lege.
Temei legal: Legea nr. 207 din 20 iulie 2015 art. 238 alin. (1)
c) Executarea silită a bunurilor imobile
-Sunt supuse executării silite bunurile imobile proprietate a debitorului, dispoziţiile art. 238 alin. (7) lit. b) aplicându-se în mod corespunzător. În situaţia în care debitorul deţine bunuri în proprietate comună cu alte persoane, executarea silită se întinde numai asupra bunurilor atribuite debitorului în urma partajului judiciar, respectiv asupra sultei.
Temei legal: -Legea nr. 207 din 20 iulie 2015 art. 242 alin. (1)

Executarea silită încetează dacă:
a) s-au stins integral obligaţiile fiscale prevăzute în titlul executoriu, inclusiv obligaţiile de plată accesorii, cheltuielile de executare şi orice alte sume stabilite în sarcina debitorului, potrivit legii;
b) a fost desfiinţat titlul executoriu;
c) în alte cazuri prevăzute de lege.
Temei legal: -Legea nr. 207 din 20 iulie 2015 art. 234 alin. (1)

Contestația se formulează în scris și va cuprinde:
a) datele de identificare a contestatorului;
b) obiectul contestației;
c) motivele de fapt și de drept;
d) dovezile pe care se întemeiază;
e) semnătura contestatorului sau a împuternicitului acestuia. Dovada calității de împuternicit al contestatorului, persoană fizică sau juridică, se face potrivit legii.
Obiectul contestației îl constituie numai sumele și măsurile stabilite și înscrise de organul fiscal în titlul de creanță sau în actul administrativ fiscal atacat.
Temei legal:-art. 269 alin. 1 Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală

Contestația se depune în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, sub sancțiunea decăderii.
Temei legal:art. 270 alin. 1 Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală

Pentru înstrăinarea dreptului de proprietate asupra clădirilor, terenurilor sau a mijloacelor de transport deținute de o firmă în insolvență nu este necesară prezentarea unui certificat de atestare fiscală emis de către Direcția impozite și taxe locale.
Temei legal:art. 159 alin. 7 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

Valoarea-prag reprezintă cuantumul minim al creanţei, pentru a putea fi introdusă cererea de deschidere a procedurii de insolvenţă. Valoarea-prag este de 40.000 lei atât pentru creditori, cât şi pentru debitor, inclusiv pentru cererile formulate de lichidatorul numit în procedura de lichidare prevăzută de Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru creanţe de altă natură decât cele salariale, iar pentru salariaţi este de 6 salarii medii brute pe economie/salariat.
Temei legal: art. 5 pct. 72 Legea nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenței și de insolvență.

Da. Titularul unei creanţe curente, certă, lichidă şi exigibilă mai veche de 60 de zile şi un cuantum peste valoarea-prag (40.000 lei), poate solicita, oricând în timpul planului de reorganizare sau după îndeplinirea obligaţiilor de plată asumate în plan, trecerea la faliment. Cererea sa va fi respinsă de către judecătorul-sindic în situaţia în care creanţa nu este datorată, este achitată sau debitoarea încheie o convenţie de plată cu acest creditor
Temei legal: art. 143 alin. 3 Legea nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenței și de insolvență.

Temeiul legal:Art. 8 din O.G. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor cu modificările aduse de către Legea 203/2018 privind măsuri de eficientizare a achitării amenzilor contravenționale prevede următoarele:
„a)Sumele provenite din amenzile aplicate persoanelor juridice în conformitate cu legislaţia în vigoare se fac venit integral la bugetul de stat, cu excepţia celor aplicate, potrivit legii, de autorităţile administraţiei publice locale şi amenzilor privind circulaţia pe drumurile publice, care se fac venit integral la bugetele locale ale unităţii/subdiviziunii administrativ-teritoriale în care contravenientul îşi are domiciliul sau sediul, după caz.
b) Sumele provenite din amenzile aplicate persoanelor fizice în conformitate cu legislaţia în vigoare se fac venit integral la bugetele locale ale unităţii/subdiviziunii administrativ-teritoriale în care contravenientul îşi are domiciliul.
c) Sumele provenite din amenzile aplicate persoanelor fizice fără domiciliu în România şi persoanelor juridice fără sediu în România se fac venit la bugetul de stat.”
Este foarte important ca amenzile să fie achitate la bugetul corespunzător.
În Cluj Napoca amenzile pentru persoane fizice pot fi achitate prin următoarele variante:
la casieriile de la toate sediile Primăriei din centru sau din cartiere;
online pe: https://www.ghiseul.ro;
online pe site-ul Primăriei Cluj Napoca: https://www.e-primariaclujnapoca.ro/plationline/;
prin transfer bancar sau ordin de plată de la orice banca în contul de amenzi RO48TREZ21621A350102XXXX, cod fiscal 4305857;

Pot exista două motive:
a) Amenda a fost platită în altă localitate decât cea de domiciliu. Acest caz este cel mai des întâlnit deoarece contravenientul nu a trimis o copie a chitanței de plată a amenzii la organul emitent al procesului-verbal de amendă, iar organul de executare din localitatea de domiciliu, la bugetul căreia amenda se face venit, nu poate verifica dacă amenda a fost achitată în alte localități, deoarece în acest moment nu există o bază de date unică de gestiune a amenzilor la nivel național.
Temeiul legal: Legea 203/2018 privind măsuri de eficientizare a achitării amenzilor contravenționale prevede următoarele
b) Amenda a fost plătită din eroare la bugetul de stat în loc de bugetul local, caz în care nu se poate opera transferul sumelor greșit achitate, nefiind reglementată legal posibilitatea compensării/transferul de sume între bugete diferite, deci contravenientul va achita amenda la bugetul local și va solicita restituirea de la bugetul de stat a sumei achitată din eroare.
Temeiul legal:Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală

Conform prevederilor Legii nr. 203/2018 privind măsuri de eficientizare a achitării amenzilor contravenționale începând cu data de 24.08.2018 „contravenientul poate achita în termen de cel mult 15 zile de la data înmânării sau comunicării procesului verbal, jumătate din minimul amenzii prevăzute de actul normativ.”
Conform prevederilor art. 181 din Codul de procedură civil, cele 15 zile sunt calendaristice și nu intră în calcul ziua de la care începe să curgă termenul, nici ziua când acesta se împlineşte. De asemenea, când ultima zi a unui termen cade într-o zi nelucrătoare, termenul se prelungeşte până în prima zi lucrătoare care urmează.

Această situație apare atunci când cumpărătorii nu iși înmatriculează în termen sau chiar deloc noua mașină pe numele lor. În acest caz, pentru fiecare proces-verbal, trebuie facută plângere contravențională, coform prevederilor legale, deoarece doar instanța de judecată poate anula o amendă deja emisă. În acest sens, art. 31 din O.G. 2/2001 prevede faptul că: „Împotriva procesului-verbal de constatare a contravenţiei şi de aplicare a sancţiunii se poate face plângere în termen de 15 zile de la data înmânării sau comunicării acestuia.”
Temeiul legal:art. 31 din O.G. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor.

Art. 165, alin 2 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală prevede faptul că: „în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal local, cu suma plătită de titularii dreptului de proprietate asupra clădirilor, terenurilor sau mijloacelor de transport, se sting cu prioritate amenzile contravenţionale individualizate în titluri executorii, în ordinea vechimii, chiar dacă debitorul indică un alt tip de obligaţie fiscală”.

Art.471 alin.(1) din Codul fiscal prevede că ”impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru întregul an fiscal de către persoana care deține dreptul de proprietate asupra unui mijloc de transport înmatriculat sau înregistrat în România la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.”

Art. 461 alin.(9) din Legea nr. 227/2015 privind codul fiscal prevede că ”în cazul clădirilor la care se constată diferențe între suprafețele înscrise în actele de proprietate și situația reală rezultată din măsurătorile executate în condițiile legii cadastrului și a publicității imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situației reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidențele fiscale, în registrul agricol, precum și în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declarația fiscală.”

Codul fiscal prevede că pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădire, teren, mijloace de transport datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acordă o bonificație de până la 10% inclusiv, stabilită prin hotărâre a consiliului local.

Art. 471 alin.2 din Codul fiscal prevede că ”în cazul dobândirii unui mijloc de transport, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării mijlocului de transport”

Art.455 al.6 din Codul fiscal prevede că ”în cazul în care o clădire se află în proprietatea comună a două sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spaţiile situate în partea din clădire aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru clădirea respectivă”.

În vederea stabilirii impozitului pe clădiri, rapoartele de evaluare se depun în copie, la organul fiscal local, ca anexă la declarația contribuabilului, până la primul termen de plată din anul de referință.(31 martie)- art.39 alin.2 din HG nr.1/2016.

Da.În cazul persoanelor fizice, dacă la adresa clădirii este înregistrat un sediu social, dar nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform prevederilor aplicabile cladirilor rezidențiale , însă este obligatorie declararea existenței acelui sediu de firmă”-art. 459 Cod fiscal

Persoanele juridice pot depune documentele necesare efectuării acestor operațiuni:
– la Direcția de Impozite și Taxe Locale din P-ța Unirii Nr.1-3, et 1, sala 15, ghișeele 3,4;
-prin poștă;
-prin email la adresa de email persoanejuridice@primariaclujnapoca.ro
Persoanele juridice au obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență are sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data dobândirii- art. 471, alin (2) din Codul fiscal.

Atât persoana care dobândește cât și persoana care înstrăinează orice bun impozabil are obligația să depună declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență are sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data dobândirii/instrăinării.- Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, art.461 alin(7), art. 466 alin(2), art. 471 alin (2), H.G.1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii 227/2015

Pentru a avea acces rapid la toate informațiile referitoare la rolul dvs. fiscal, la creanțele fiscale și termenele de plată, vă invităm să vă creați un cont pe site-ul Municipiului Cluj-Napoca https://primariaclujnapoca.ro/plati-online/plati-cu-autentificare/ – Art. 47 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

În cazul dobândirii unui bun impozabil(cladire/teren/mijloace de transport) în cursul anului, proprietarul acestuia datorează impozit începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. În cazul cladirilor/terenurilor pentru care se datorează taxa, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, taxa pe clădiri/teren se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinţă.- art.461, alin.2, art.466 alin.2, art.471, alin.2 din Codul Fiscal.