CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI
CLUJ-NAPOCA
H O T Ă R Â R E
privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitele și taxele locale pentru anul 2024
Consiliul local al municipiului Cluj-Napoca întrunit în şedinţă ordinară,
Examinând proiectul de hotărâre privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitele și taxele locale pentru anul 2024 – proiect din inițiativa primarului;
Reținând Referatul de aprobare nr. 664007/1/20.07.2023, conex cu nr. 558664/1/26.05.2023, al primarului municipiului Cluj-Napoca, în calitate de inițiator;
Analizând Raportul de specialitate nr. 664012/49/20.07.2023, conex cu nr. 558684/49/26.05.2023, al Direcţiei Impozite şi taxe locale, al Direcției Generale Comunicare, dezvoltare locală și management proiecte, al Direcției Generale de Urbanism, al Direcției Patrimoniul municipiului și evidența proprietății, al Direcției de Evidență a persoanelor, Serviciul Stare civilă, al Serviciului Revendicări fond funciar și registrul agricol și al Direcției Juridice, prin care se propune stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitele și taxele locale pentru anul 2024;
Văzând avizul comisiei de specialitate;
În conformitate cu prevederile Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, ale Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, ale Hotărârii de Guvern nr. 1/2016 privind Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, ale Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum şi ale Legii nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică;
Reținând Adresa nr. 13/13.01.2023 a Institutului Național de Statistică;
Văzând minuta dezbaterii publice din data de 3.07.2023 cu privire la proiectul de hotărâre privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitele și taxele locale pentru anul 2024;
Potrivit dispoziţiunilor art. 129, 133 alin. (1), 139 şi 196 din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare,
H O T Ă R Ă Ş T E :
Art. 1. Începând cu 1 ianuarie 2024, se stabilesc nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzi, după cum urmează:
a) nivelurile valorilor impozabile, a impozitelor şi taxelor locale, a altor taxe asimilate acestora, precum şi amenzile administrate de către Direcţia Impozite şi taxe locale, constituind ANEXA I;
b) nivelul taxei administrate de către Direcţia de sănătate publică, constituind ANEXA II;
c) nivelurile taxelor administrate de către Serviciul Revendicări fond funciar şi Registrul agricol, constituind ANEXA III;
d) nivelurile taxelor administrate de către Direcţia Generală de Urbanism, constituind ANEXA IV;
e) nivelurile taxelor administrate de către Direcţia Patrimoniul municipiului şi evidenţa proprietăţii, constituind ANEXA V;
f) nivelul taxei administrate de către Direcţia de Evidenţă a persoanelor, Serviciul Stare civilă, constituind ANEXA VI.
Art. 2. Bonificaţia prevăzută la art. 462 alin. (2), 467 alin. (2) şi 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările ulterioare, coroborate cu pct. 11 lit. v) din H.G. nr. 1/2016 privind Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, pentru plata cu anticipaţie a impozitelor locale, datorate pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie, se stabileşte după cum urmează:
-10%, în cazul impozitului/taxei pe clădiri;
-10%, în cazul impozitului/taxei pe teren;
-10%, în cazul impozitului pe mijloacele de transport.
Art. 3. Pentru determinarea impozitului/taxei pe clădiri şi a impozitului/taxei pe teren, pentru anul 2024, se aplică delimitarea zonelor în intravilan, aprobată prin Hotărârea nr. 1064/2018 privind încadrarea terenurilor din municipiul Cluj-Napoca pe zone fiscale, cu modificările şi completările ulterioare, iar pentru extravilan se aplică prevederile Hotărârii nr. 264/2002 privind încadrarea terenurilor situate în extravilanul municipiului Cluj-Napoca pe zone fiscale, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 4. (1). Începând cu 1 ianuarie 2024, se aprobă indexarea impozitelor și taxelor locale, respectiv actualizarea limitelor amenzilor prevăzute la alin. (3) și (4) ale art. 493 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu rata inflației de 13,8%, cu excepția sumelor din tabelul prevăzut la art. 470 alin. (5) şi (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
(2) Începând cu 1 ianuarie 2024, se aprobă indexarea sumelor din tabelul prevăzut la art. 470 alin. (5) și (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în funcție de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a anului 2023, publicată în Jurnalul Uniunii Europene și de nivelurile minime prevăzute în Directiva nr. 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri.
Art. 5. (1) Începând cu 1 ianuarie 2024, se aprobă cota de impozitare de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirilor rezidențiale deținute de persoanele fizice și juridice, conform prevederilor art. 457 alin. (1) și art. 460 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(2) Începând cu 1 ianuarie 2024, se aprobă cota de impozitare de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirilor nerezidențiale deținute de persoanele fizice, respectiv cota de impozitare de 1% asupra valorii impozabile a clădirilor nerezidențiale deținute de persoanele juridice, conform prevederilor art. 458 alin. (1) și art. 460 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(3) La valorile impozabile stabilite la alin. 1 al prezentului articol vor fi aplicate, începând cu 1 ianuarie 2024, în funcție de criteriul geografic al zonelor de impozitare A, B, C și D, în baza prevederilor art. 489 alin. 1 și alin. 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, următoarele cote adiționale:
15% pentru clădirile rezidențiale situate în zona de impozitare A, rezultând astfel cota de impozitare finală de 0,115%;
10% pentru clădirile rezidențiale situate în zona de impozitare B, rezultând astfel cota de impozitare finală de 0,110%;
5% pentru clădirile rezidențiale situate în zona de impozitare C, rezultând astfel cota de impozitare finală de 0,105%;
1% pentru clădirile rezidențiale situate în zona de impozitare D, rezultând astfel cota de impozitare finală de 0,101%.
(4) La valorile impozabile stabilite la alin. (2) și (3) ale prezentului articol, începând cu 1 ianuarie 2024, urmare aplicării criteriului urbanistic de descurajare a construirii de clădiri în municipiul Cluj-Napoca fără respectarea legislației în materie, potrivit prevederilor art. 489 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, vor fi aplicate următoarele cote adiţionale:
20% la impozitul pentru clădirile construite cu nerespectarea autorizației de construire;
50% la impozitul pentru clădirile construite fără deținerea unei autorizații de construire.
(5) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, aflate în proprietatea persoanelor fizice/juridice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, în temeiul prevederilor alin. (1) și (2) ale prezentului articol.
Art. 6. Cotele adiționale se cumulează cu majorările de impozite pe clădiri, prevăzute pentru imobilele neîngrijite.
Art. 7. Începând cu 1 ianuarie 2024, se aprobă procedurile şi criteriile de acordare a facilităţilor fiscale la plata impozitelor şi taxelor locale, care constituie ANEXA VII.
Art. 8. Începând cu 1 ianuarie 2024, taxa specială pentru promovarea turismului în municipiul Cluj-Napoca, instituită prin Hotărârea nr. 1015/2018, va fi stabilită prin aplicarea cotei de 0,5% la valoarea totală a cazării/tarifului de cazare pentru fiecare zi de sejur a turistului, valoare care nu include T.V.A.
Art. 9. Începând cu 1 ianuarie 2024, se aprobă majorarea impozitului pe clădiri/terenuri pentru clădirile/terenurile neîngrijite, situate în intravilan, conform prevederilor Hotărârii nr. 218/2020 și ale Hotărârii nr. 946/2020.
Art. 10. Lista actelor normative/hotărârilor consiliului local, prin care sunt instituite/stabilite impozite şi taxe locale, pe o perioadă de cinci ani anteriori anului fiscal 2023 și hotărârile consiliului local, prin care s-a aprobat Planul Urbanistic General, planurile urbanistice zonale, încadrarea terenurilor din municipiul Cluj-Napoca pe zone fiscale, constituie ANEXA VIII.
Art. 11. (1). Potrivit prevederilor art. 96 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările ulterioare, se aprobă plafonul maxim de 20 de lei, exclusiv, pentru care se renunţă la stabilirea creanţei fiscale principale şi la emiterea deciziei de impunere.
(2). În situaţia în care decizia are ca obiect mai multe tipuri de creanţe fiscale principale, plafonul se aplică totalului acestor creanţe.
Art. 12. (1). Potrivit prevederilor art. 162 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările ulterioare, se aprobă plafonul minim de 200.000 lei al creanţelor fiscale pentru care organul fiscal local are obligaţia de a publica pe pagina de internet proprie lista debitorilor persoane juridice care înregistrează obligaţii fiscale restante, precum şi cuantumul acestor obligaţii.
(2). Potrivit art. 162¹ din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, se aprobă publicarea pe pagina de internet proprie a listei contribuabililor persoane juridice care au declarat și au achitat la scadență obligațiile fiscale de plată și care nu au obligații restante.
Art. 13. (1). Se aprobă anularea creanţelor fiscale restante şi a accesoriilor aferente acestora, în sume mai mici de 40 lei, pentru poziţiile de rol care au restanţe mai vechi de 31.12.2023.
(2). Plafonul se aplicã totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de debitori, conform art. 266 alin. (5), (6) şi (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Art. 14. Potrivit prevederilor art. 38 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, criteriile în funcţie de care se stabilesc contribuabilii mari sau, după caz, contribuabilii mijlocii, sunt cele care stau la baza clasificării acestora de către organul fiscal central.
Art. 15. Anexele I–VIII fac parte integrantă din prezenta hotărâre.
Art. 16. Cu îndeplinirea prevederilor hotărârii se încredinţeză Direcţia Impozite și taxe locale, Direcţia Patrimoniul municipiului şi evidenţa proprietăţii, Direcţia Generală de Urbanism, Direcţia de Sănătate publică, Direcția Generală Comunicare, dezvoltare locală și management proiecte, Serviciul Revendicări fond funciar şi registrul agricol, Direcţia de Evidenţă a persoanelor, Serviciul Stare civilă şi Direcţia Economică.
Președinte de ședință,
Ec. Dan Ștefan Tarcea
Contrasemnează:
Secretarul general al municipiului,
Jr. Aurora Roşca
Nr. 623 din 3 august 2023
(Hotărârea a fost adoptată cu 26 voturi)